Leistungen

Wir entwerfen die rechtlich und steuerlich passende Holding- und Investmentstruktur, setzen gefundene Governance Strukturen um und bauen die Architektur Ihres Family Office. Auf unterer Ebene schaffen wir sinnvolle Einheiten für spezielle Assetklassen wie z.B. Private Equity. Dabei schützen wir das Familienvermögen vor einer erhöhten Ertrag- bzw. Erbschaft- und Schenkungsteuer, beachten aber auch die international wachsenden Anforderungen an Compliance, Transparenz, und Aufsichtsrecht. Unsere steuerlichen Konzepte werden dabei von den erforderlichen Vertragswerken flankiert, die wir aus einer Hand für Sie aufsetzen können. Wir übernehmen die Kommunikation mit den Finanzbehörden, stellen soweit erforderlich verbindliche Auskünfte und begleiten bei Betriebsprüfungen und Rechtsmittelverfahren.

Wir begleiten Nachfolge ganzheitlich unter Berücksichtigung strategischer und wirtschaftlicher Überlegungen. Unser Nachfolgekonzept setzt sich aus drei Schritten zusammen, in die wir unsere langjährigen Erfahrungen aus vergleichbaren Projekten einfließen lassen.

Schritt 1: Status Quo, Optionen und Machbarkeit
Eine vollständige und moderne Ermittlung des Sachverhalts und der Vorstellungen der Stakeholder ist Ausgangspunkt für die Status quo Analyse. Basierend auf der gefundenen Strategie werden steuerliche und rechtliche Handlungsfelder und Optionen entwickelt. Dabei werden wir etwa bestehende rechtliche und steuerliche Risiken einschätzen und auf das Erfordernis von Detailprüfungen hinweisen. Das Ergebnis ist eine Machbarkeitsstudie, die die wesentlichen Eckpunkte einer möglichen Nachfolge im Sinne einer Roadmap skizziert.

Wir bieten Ihnen moderne rollierende Erbschaftsteuerkontrollsysteme und können jederzeit indikative Unternehmensbewertungen und Berechnungen einer latenten Steuerlast (Verwaltungsvermögen, Lohnsummen etc.) liefern. Auch Handlungsoptionen zur Reduzierung von Steuerlasten können indikativ modelliert und berechnet werden (z.B. Nießbrauch-Berechnungen).

Schritt 2: Detailprüfung, Bewertung und Verschonungsanalyse
Nach Klärung der in Betracht kommenden Optionen werden wir ggfs. notwendige steuerliche und rechtliche Detailprüfungen vornehmen. Dies gilt insbesondere dann, wenn im Vorfeld einer Nachfolge eine Umstrukturierung des unternehmerischen oder privaten Vermögens erforderlich sein sollte. Wir nehmen dezidierte Bewertungen aller Assetklassen sowie eine dezidierte Ermittlung der Regelungen zur Betriebsvermögensverschonung (§§ 13a, b und § 19a Erbschaftsteuergesetz) vor.

Schritt 3: Umsetzung und Steuerdeklaration
Wir unterstützen Sie auch in der Umsetzung der Unternehmensnachfolge und entwerfen (steuerlich abgefedert) die vertraglichen Regelwerke. Letztlich erstellen wir die entsprechenden Feststellungs- und Schenkungsteuererklärungen bzw. Erbschaftsteuererklärung und begleiten das Steuerfestsetzungsverfahren.

International ist bei unseren Mandanten typischerweise immer mindestens eine Ebene: das Vermögen oder der Vermögensträger – das Unternehmen oder dessen Inhaber und seine Familie. Manchmal sind alle Ebenen zugleich betroffen.

Mit dieser Internationalität ist ein bunter Strauß an steuerlichen und rechtlichen Stolpersteinen verbunden. Was passiert, wenn ein Gesellschafter wegzieht oder unfreiwillig länger als geplant im Ausland weilt? Wie wirken sich internationale Investments steuerlich aus, welche Meldepflichten bestehen hier? Welche Auswirkung hat eine Heirat im Ausland oder mit einem Partner mit einer anderen Staatsangehörigkeit?

Steuerliche Entstrickungs- und Wegzugsbesteuerungsregeln sind zu beachten, das Internationale Privatrecht kann zu überraschenden Ergebnissen bei Fragen des Erbrechts, Familien- und Güterrechts führen. Mit unserer Beratung schaffen wir Rechtssicherheit für Vermögen und Familie.

Falls gewünscht, entwickeln wir für Ihr Vermögen Strukturen, die einer Mobilität im Inhaberkreis gerecht werden und steuerliche Nachteile vermeiden. Unsere Überlegungen stimmen wir dabei mit betroffenen ausländischen Rechtsordnungen durch Netzwerkpartner ab, dies gilt z.B. bei Investments im Ausland oder der Betroffenheit von Vermögensträgern, die im Ausland leben und an solchen Strukturen beteiligt werden sollen.

Wir ermitteln die steuerlich relevanten Einkünfte aus Kapitalvermögen bzw. aus privaten Veräußerungsgeschäften auch für höchst komplexe Vermögen im Rahmen eines sog. Steuerreportings. Das Steuerreporting für natürliche Personen enthält beispielsweise eine Aufstellung über anrechenbare Kapitalertragsteuer und ausländische Quellensteuer, sämtliche laufenden Ertragskomponenten und Sonderauswertungen zu Veräußerungsgeschäften, insbesondere auch Fremdwährungsgewinne und -verluste sowie Devisentermingeschäfte.
Darüber hinaus sind wir auf Basis des Vermögensreportings in der Lage, spezielle Sachverhalte, die eine Rückforderung von bankenseitig zunächst einbehaltener Kapitalertragssteuer bei gesellschaftsrechtlichen Vorgängen (Aktiensplits, Abspaltungen etc.) rechtfertigen, zu identifizieren und die entsprechenden Anträge auf Kapitalertragsteuererstattung vorzubereiten.
Unser Steuerreporting für Betriebsvermögen ist zweigeteilt und umfasst zum einen die steuerbilanzielle Gewinnermittlung und zum anderen die außerbilanzielle Einkommensermittlung. Im Rahmen der steuerbilanziellen Gewinnermittlung wird ein Buchhaltungsbericht erstellt, der sämtliche Aktiva und Passiva sowie Ertrags- und Aufwandskomponenten enthält. Zusätzlich werden für die außerbilanzielle Einkommensermittlung in der Regel folgende Auswertungen erstellt:

• Teilfreistellungen für Investmenterträge
• Steuerliche Rücklage nach § 56 Abs. 3 InvStG
• Aktiengewinnermittlung (Fondsanschaffungen vor 2018)
• Anrechenbare Quellensteuern nach Staaten

Je nach Kundensituation und Vermögens- sowie Transaktionsgröße begleiten wir diese Themen zusammen mit unserem Netzwerkpartner gkn Tec Lab GmbH via der Bankenschnittstelle über ein automatisiertes Reporting Tool.

Zu Beginn einer jeden Mandatsbeziehung arbeiten wir mit einer standardisierten Kundenanamnese und nehmen alle steuerlich relevanten Fakten auf (internes Tax Management System). Ziel ist es, ein umfassendes Bild und Verständnis unserer Mandanten zu erlangen. Über die verschiedenen Einkunftsarten spezifizieren wir weiter und erfragen Auskünfte zu den einzelnen Einkunftsquellen – sowohl im Inland als auch im Ausland, mittelbare und unmittelbare Beteiligungen, unternehmerische und vermögensverwaltende Quellen. Unsere Erkenntnisse unterziehen wir einer regelmäßigen Plausibilitätskontrolle.

Informationen, die wir z.B. aus einem Vermögenscontrolling erhalten, gleichen wir mit unseren Daten für die Steuererklärung ab. Erwirbt oder gründet unser Mandant eine neue unternehmerische Einheit, vermerken wir dies in unserer Mandatsübersicht, kümmern uns um die steuerliche Erfassung/die Vergabe einer Steuernummer und richten die erforderlichen Vollmachten ein. Bei grenzüberschreitenden Sachverhalten arbeiten wir eng mit Kollegen im Ausland, die Teil unseres langjährig aufgebauten Netzwerks sind, zusammen.

Wir beraten sowohl gemeinnützige als auch in- und ausländische Familienstiftungen im Rahmen der Stiftungserrichtung und betreuen die laufenden stiftungsrechtlichen und steuerlichen Angelegenheiten. Mit Frau Dr. Klümpen-Neusel als ehemaliger Leiterin des Stiftungszentrums bei der HSBC Trinkaus & Burkhardt AG verfügen wir in diesem Bereich über eine ausgewiesene Spezialistin.

Zu Beginn einer jeden Mandatsbeziehung arbeiten wir mit einem modernen und standardisierten Fragebogen (internes Tax Management System). Ziel ist es, ein umfassendes Bild und Verständnis unserer Mandanten zu erlangen. Wir fragen gezielt nach einzelnen Einkunftsquellen und Vermögenswerten im In- und Ausland, nach mittelbaren und unmittelbaren Beteiligungen und Truststrukturen, unternehmerischen und vermögensverwaltende Quellen. Wenn möglich, schaffen wir Schnittstellen zu einem vorhandenen Vermögensreporting und gleichen dessen Daten für die Steuererklärung ab. Gleichzeitig nutzen wir das Vermögensreporting als Informationsquelle für rechtliche und wirtschaftliche Veränderungen im Bereich des Unternehmens und des Privatvermögens. So können wir steuerliche und rechtliche Stolpersteine frühzeitig erkennen und gestalterisch tätig werden.

Auf der Basis unserer Informationen erstellen wir rechtssicher und effizient alle erforderlichen Steuererklärungen und erfüllen Meldepflichten sowohl nach § 138 AO als auch nach der Außenwirtschaftsverordnung.

Immobilien sind eine wesentliche Anlageklasse für unsere Mandanten. Sowohl der Aufbau, die Entwicklung als auch die Nachfolge eines Immobilienportfolios ist sensibel und professionell zu planen und mit strategischen Vorfragen zu flankieren.

Werden einzelne Objekte gekauft, um sie langfristig zu halten oder eher zu entwickeln und wieder umzuschichten? Sind bestimmte Objekte emotionale Werte (Familiensitz, Ferienhaus auf Sylt), bei denen es nicht so sehr um wirtschaftliche Renditegesichtspunkte geht. Wie wird die Finanzierung erfolgen? Werden laufende Auskehrung der Rendite auf privater Ebene benötigt? Sollen Kinder frühzeitig mit in diese Assetklasse einbezogen werden?

Darauf aufbauend finden wir die richtige rechtliche Struktur, um z.B. die beabsichtige Beteiligung minderjähriger Kinder zu ermöglichen, ohne dass eine Involvierung fremder Dritter, wie das Familiengericht oder Ergänzungspfleger notwendig zu machen, und einen Zusammenhalt des Portfolios zu bewirken.

Steuerlich überlegen wir, welche Struktur die günstige laufende Versteuerung liefert und wie ein Exit/Verkauf ggfs. steuerfrei realisiert werden kann. Bei einer geplanten Nachfolge gestalten wir mit Ihnen eine möglichst steuerschonende Übergabe.

Privaten und betrieblichen Vermögensinhabern, Single Family Offices und Stiftungen bieten wir in enger Zusammenarbeit mit unseren Netzwerkpartnern umfängliche Dienstleistungen auf dem Gebiet der Berichterstattung und der Prüfung ihrer Vermögenswerte an. Mithilfe unserer Netzwerkpartner können wir dabei auf moderne Vermögensreportingsysteme zurückgreifen, in denen wir neben liquiden Anlagen auch alle anderen Asset-Klassen (Private Equity-, Venture Capital- und Direktbeteiligungen) abbilden können. Unsere Stärke liegt darin, Umfang und Aufbau des Vermögensreportings mit Ihnen sorgfältig zu besprechen und dieses anschließend in ein digitales Steuerreporting zu überführen. Denn Vermögensbuchhaltung und Vermögensreporting dienen als Basis für den Jahresabschluss und die Steuererklärung.

Ausgangspunkt des Reportings ist die Erfassung der einzelnen Wertpapiertransaktion, es folgen Abstimmung von Vermögensaufstellungen und Abgleich mit Bankunterlagen (Steuerbescheinigungen und Erträgnisaufstellungen), bevor das Ergebnis einer steuerlichen Kontrolle unterzogen und die steuerlich relevanten Erträge ausgewiesen werden. Bei Wertpapiervermögen im Betriebsvermögen (Wertpapier-GmbHs) erstellen wir zudem ein HGB Reporting. Eine Spezialkompetenz liegt in der Ermittlung von Fremdwährungsgewinnen und Verlusten. Die steuerlichen und handelsrechtlichen Arbeiten werden dabei je nach Kundensituation und Transaktionsvolumen von der gkn Gräfe Klümpen-Neusel PartG mbB oder auf automatisierter digitaler Basis per direkter Bankenschnittstelle in Zusammenarbeit mit unserem Netzwerkpartner gkn Tec Lab durchgeführt.

Wir begleiten Sie mit unseren Netzwerkpartnern bei Ihren Überlegungen, welche Ziele Sie und ggfs. die (Unternehmer-)Familie mit dem sog. Privat- und Investmentvermögen verfolgen möchten: was wollen sie als Verbund gemeinsam machen und warum, soll das liquide Vermögen die sog. „Basisversorgung“ sichern, wird ein reiner Vermögenserhalt angestrebt oder verfolgen Sie Wachstumsstrategien? Welche Rolle übernimmt das Investmentvermögen im Verhältnis zum operativen Unternehmen? Von der Beantwortung dieser Fragen hängen u.a. die strategische Asset Allocation (Anlagerichtlinien), die Risikostreuung sowie mögliche Entscheidungen über „make or buy“-Strategien ab.

Wir erarbeiten zusammen mit Ihnen ein gemeinsames Bild und Governance Strukturen für Ihr Vermögen, diskutieren Vor- und Nachteile einer gemeinsamen Investmentplattform für die Familie und unterstützen Sie bei der Suche nach geeigneten Entscheidungsträgern oder Netzwerkpartnern. Hierzu gehört auch die Durchführung sog. Beauty Contests, bei denen sich verschiedene Vermögensverwalter um die Übernahme Ihrer individuellen Vermögensverwaltung bewerben. Ein modernes Vermögensreporting rundet die Dienstleistung ab und dient als operative Basis für die festgelegte Vermögens- und Anlagestrategie. Nach diesem nachhaltigen Prozess überführen wir die gefundene Investment-, Governance- und Anlagestrategie in rechtlich und steuerlich passende Einheiten (Holding- und Investment-Struktur bis hin zur Errichtung eines Family Office) und unterstützen in laufenden Themen.

Die Ausrichtung der Leitplanken des Unternehmens einerseits und der Inhaberfamilie andererseits ist ein zentrales Thema. Die Frage, wer am Unternehmen beteiligt sein soll und darf, wer bzw. ob und welche Familienmitglieder das Unternehmen führen und welche Werte das Unternehmen generationsübergreifend verfolgen soll, sind zentrale Punkte, die das Verhältnis zwischen Unternehmen und Familie maßgebend beeinflussen.

Gerne unterstützen wir Sie Hand in Hand mit unseren Netzwerkpartnern dabei, das Selbstverständnis der Unternehmerfamilie und ihre Aufgaben herauszuarbeiten und in einer Familienverfassung generationsübergreifend festzuhalten. Infolge eines solchen tiefgreifenden Prozesses ist gkn Gräfe Klümpen-Neusel PartG mbB anschließend passgenau in der Lage, die gefundenen Eckpfeiler auch in einen rechtlich und steuerlich sinnvollen Rahmen zu gießen und haben dabei die gerade gefundene „DNA“ der Inhaberfamilie im Blick.

Das Vermögen (ob operativ oder investorisch) wird in diesen turbulenten Zeiten nicht nur von gesetzgeberischen und geopolitischen Entwicklungen herausgefordert, sondern unterliegt auch innerfamiliären disruptiven Einflüssen. Erbstreitigkeiten, Pflichtteilsansprüche und Scheidungen können ungeplante Liquiditätsabflüsse bewirken. Zudem will ein verantwortungsvoller Umgang mit Vermögen gelernt sein. Vermögen in jeder Ausprägung zieht nicht nur Recht, sondern auch Pflichten nach sich.

Wir arbeiten gemeinsam mit unseren Netzwerkpartnern an Regeln für die gegenseitige Kommunikation bei der Erstellung einer Family Governance. Dazu zählen auch das Verständnis für die dafür notwenigen Dokumente (wie Eheverträge, Testamente usw.). Zudem erarbeiten wir mit Ihnen Konzepte, um die nächste Generation stufenweise sowohl an unternehmerische als auch investorische Entscheidungen heranzuführen und helfen dabei, das gegenseitige Verständnis zu ermöglichen. Wir begleiten Sie gerne in einem innerfamiliären Workshop und erarbeiten mit Ihnen Vermögensnachfolge-Strategien.